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안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. ㅁ 오늘은 소득공제 혜택받기 시리즈 중, 조세특례제한법 제126조의2 "신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제"에 대해서 알아보겠습니다. 소득공제 혜택받기 1편. 소득공제의 구조 소득공제 혜택받기 2편. 주택청약종합저축 소득공제 소득공제 혜택받기 3편. 무주택 세대주(연말정산), 무주택 세대 구성원(주택청약) ㅁ 대부분의 근로소득자분들은 자신이 사용한 신용카드, 체크카드 금액으로부터, 소득공제를 얼만큼 받을 수 있는지가 가장 궁금하실 것입니다. - 그리고 신용카드, 체크카드를 어떻게 효율적으로 배분하여 사용할지도 궁금하실 것 같습니다. - 그러나, 법률을 찾아보시면, 내용도 매우 긴데다 해석하기도 매우 어렵습니다. - 또한, 인터넷을 찾아보아도 대부분의 웹페이지는 수박..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. ㅁ 오늘은 "무주택 세대주, 무주택 세대 구성원"에 대한 이야기를 하려고 합니다. - 무주택 세대주 조건은 주택청약종합저축 소득공제 등을 위해 필요한 조건입니다. - 무주택 세대 구성원 조건은 국민주택 청약을 할 때 필요한 조건입니다. ---------------------------------------------------------------------------------------------- ㅁ 세대 - "세대"라는 개념부터 정의하고 넘어가야 합니다. - "세대"에 대한 정의는 "주택공급에 관한 규칙" 제2조에 규정되어 있습니다. [주택공급에 관한 규칙, 제2조] 2의3. "세대"란 다음 각 목의 사람(이하 "세대원"이라 한다)으로 구성된 집단을 말한다. ..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. ㅁ 2020년 2월 28일 우리나라 기획재정부는 "코로나19 파급영향 최소화와 조기극복을 위한 민생·경제 종합대책"을 발표했습니다. ㅁ 기획재정부의 보도자료(약 30페이지)를 살펴보면 다양한 측면에서 방대한 양의 대책이 마련되어 있습니다. 이 중, 근로소득자 입장에서 눈여겨 보아야 할 내용만 몇 가지 추려보았습니다. [민생경제 안정] 1. 지역사랑상품권 발행규모를 확대(3조원→6조원)하고, 할인율도 상향(5%→10%) 합니다. - 구체적으로는 각 (광역/기초) 지방자치단체에서 공지할 계획입니다. 2. 온누리상품권 1인 구매한도가 상향(월 70→100만원) 됩니다. - 주변에 온누리상품권 활용하는 분들 은근히 많이 있습니다. - 온누리상품권 구매(수협, 농협, 우체국 ..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. 오늘은 종교인 소득이 무엇이고, 어떻게 신고하는 것이 더 유리한지, 그 절세 방법을 알아보겠습니다. ㅁ 종교인 소득이란 무엇인지, 그 정의부터 알아보겠습니다. 소득세법 제21조 (기타소득) (제1항제26호) 종교관련종사자가 종교의식을 집행하는 등 종교관련종사자로서의 활동과 관련하여 대통령령으로 정하는 종교단체로부터 받은 소득(이하 "종교인소득"이라 한다) (3항) 제1항제26호에 따른 종교인소득에 대하여 제20조제1항에 따른 근로소득으로 원천징수하거나 과세표준확정신고를 한 경우에는 해당 소득을 근로소득으로 본다. - 소득세법은 종교인 소득을 "종교 관련 종사자가 ~ 종교단체로부터 받는 소득"이라고 정하고 있습니다. - 즉, 종교인(목사님, 스님 등)이 종교단체(교회 ..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. ㅁ 오늘은 소득공제 2편으로, 주택청약종합저축에 대한 소득공제에 대해 설명드리고자 합니다. ㅁ 주택청약종합저축에 대한 소득공제는 조세특례제한법 87조 2항에 규정되어 있습니다. 해당 내용을 보시면, 복잡한 문장으로 설명되어 있는데, 아래와 같이 쪼개서 하나씩 살펴보겠습니다. [조세특례제한법 87조 2항] (요건) 1. 근로소득이 있는 거주자(일용근로자는 제외한다)로서 2. 「소득세법」 제20조제2항에 따른 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하이며 3. 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주가 (공제 금액) 4. 2022년 12월 31일까지 5. 해당 과세기간에 「주택법」에 따른 주택청약종합저축에 납입한 금액의 100분의 40에 상당하는 금액을 공제 ..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. ㅁ 오늘은 소득공제 1편으로, - 소득공제의 구조를 알아보고, - 어떤 소득공제를 받을 수 있는지 알아보겠습니다. ---------------------------------------------------------------------------------------------- ① 소득공제의 구조 - 소득세법 상 소득공제 5가지(1~5번)와 - 조세특례제한법상 1가지(6번)으로 구성됩니다. [소득공제의 구조] 1. 기본공제(소득세법 50조) 2. 추가공제(소득세법 51조) 3. 연금보험료공제(소득세법 51조의3) 4. 주택담보노후연금 이자비용공제(소득세법 51조의4) 5. 특별소득공제(소득세법 52조) 6. 그 밖의 소득공제(조세제한특례법) 1. 기본공제 (1인..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. 1편에서는 기타소득의 종류와 계산구조에 대해 설명드렸습니다. (기타소득 절세방법 1편: https://sejongnc.tistory.com/29) 2편에서는 기타소득 절세 방법에 대해 자세히 말씀드리겠습니다. ㅁ 1편 요약 기타소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산합니다. 또한, 기타소득의 원천징수세율은 22%이고, 총수입금액 기준으로는 8.8%를 징수한다는 것을 확인하셨을 것입니다. ㅁ 기타소득의 과세 방법(소득세법 제14조) 1. 종합과세가 원칙 2. 분리과세가 원칙: 복권 당첨금, 21호, 25호 등의 기타소득 3. 종합과세와 분리과세 중 선택: 기타소득금액이 300만원 이하인 경우 - 기타소득은 종합과세하는 것이 원칙입니다. - 일부 기타소득은 그 ..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. ㅁ "기타소득 절세 방법" 개요 요새는 각종 분야의 전문가 분들이 많으셔서, "강의료, 원고료, 회의비 등" 기타소득을 받는 분들이 굉장히 많습니다. 이러한 기타소득의 경우 대부분은, 지급처에서 원천징수한 이후의 금액을 계좌이체합니다. 여기서 중요한 사실은 (특정 조건 하에서) "원천징수 된 세금 중 일부를 돌려받을 수 있다"는 것을 아는 분들이 별로 없다는 것입니다. 어떻게 돌려받을 수 있는지, 기타소득에 대해서 차근차근 설명해드릴게요. (복잡하면, 파란색으로 칠한 글자 위주로 따라와 주세요.) ㅁ 기타소득금액의 계산 기타소득금액 = 총수입금액 - 필요경비 (여기서 계산한 기타소득금액이 종합소득금액에 합산됩니다.) ㅁ 기타소득의 종류(소득세법 21조) 기타소득은 이..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. 근로소득자분들은 연말정산 기간 종료 이후, 꼼꼼히 준비하신 경우에는, 13월의 급여를 받으셨을텐데요, 가끔 연말정산이 끝난 이후에, 소득공제 또는 세액공제를 받을 수 있었는데, 받지 못한 항목이 있다는 것을 발견하는 경우가 있습니다. 결과적으로, 나의 납세 의무보다 더 많은 근로소득세를 납부한 상황인데요, 이번엔 이를 바로잡는 방법에 대해 설명하고자 합니다. ㅁ 종합소득세 신고 보통 근로소득만 있는 근로자분들은 연말정산 이후에 종합소득세를 별도로 신고하지는 않습니다. 왜냐하면 근로소득만 있는 경우 연말정산 결과와 종합소득세 결과는 동일하기 때문입니다. 별도로 종합소득세를 신고할 실익이 없는 것이지요. 그러나 연말정산에 미처 반영하지 못한 항목이 있는 경우, 종합소득세..

안녕하세요, 공인회계사 ㅇㅇㅇ입니다. 연말정산 하실 때, 의외로 많은 분들이 놓치는 부분이 있습니다. 1. 첫째로, 연말정산에서 부양가족으로 등록된 부모님의 경우, 인적공제 혜택뿐만 아니라, 보험료, 의료비, 신용카드와 관련된 공제도 같이 받을 수 있다는 것입니다. 부모님이 납부(사용)하신 보험료, 의료비, 신용카드 등의 금액을 내가 사용한 금액에 추가하여 총 소득공제(또는 세액공제) 금액을 계산할 수 있습니다. 당연히, 공제금액이 커져서 환급받는 금액도 크게 늘어나게 됩니다. 2. 둘째로, 부모님께서 사용하신 금액을 국세청 홈택스 시스템에서 자동으로 계산할 수 있다는 것입니다. 국세청 홈택스는 아래와 같이 소득˙세액공제 자료 조회 기능을 제공하고 있습니다. 각 항목을 클릭하기만 하면 내가 사용한 금액이..